负数发票怎么做账

开的销项负数发票怎么做会计分录

收到负数发票时：借：应收账款——受票方(红字金额)，贷：应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)，产品销售收入(或营业收入)(红色字体额度)。

按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

如果企业销售商品后开出一张负数发票，根据红字发票入账，会计分录：借：银行存款等(红字)，贷：主营业务收入(红字)，贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)。

销货方销项负数发票的会计分录如果是收到负数发票的：应当跟进货时一样做相关的凭证，但是金额为负数。如果是开出负数发票的：应当与销售时一样做会计分录，但是金额为负数。

借记应收账款科目，一般记为某单位，需用红字书写；贷记主营业务收入科目一般记为应交税-应交增值税(销项税)，两项都需要用红字写。以上是销项负数发票的会计方式，即需要制作与正数发票相同但计入红字的负数发票。

负数发票分录的做法如下：负数发票是指因为一些原因而需更换正确发票或退回发票，但不能满足退回发票作废条件的发票。在这种情况下，需要开具红字发票，以冲销原蓝字发票并重新开具正确发票。

收到退货的销项负数发票如何做账?

1、需注意：按负数发票冲销本月收入及销项税金，然后按正数发票重新入账。正负抵消后无销项税额及收益。

2、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

3、销货方销项负数发票的会计分录如果是收到负数发票的：应当跟进货时一样做相关的凭证，但是金额为负数。如果是开出负数发票的：应当与销售时一样做会计分录，但是金额为负数。

4、由于发票开具错误、交易取消或销售商品退货，这类红字发票大多需要商家退还当地税务部门，更换正确的发票。在现实生活中，重新更换的发票需要与原发票内容、抬头、金额、税款等一致。

5、第对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项），贷：应收账款或银行存款。